1 证券代码：002358 证券简称：森源电气 公告编号：2023-035 河南森源电气股份有限公司关于深圳证券买卖所2022年年报问询函的回复公告本公司及董事会全体成员确保信息宣布的内容实在、精确、完好，没有虚伪记载、误导性陈说或许严峻遗失。

　　河南森源电气股份有限公司（以下简称“公司”）于近来收到深圳证券买卖所上市公司处理二部下发的《关于对河南森源电气股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函【2023】第124号）（以下简称“《问询函》”），根据《问询函》的要求，公司当即组织相关人员及利安达管帐师事务所（特别一般合伙）年审管帐师（以下简称“管帐师”）对《问询函》所列问题逐项进行了认真细致的核对和剖析，现对所列问题回复阐明并公告如下：问题1、年报宣布，财物负债表日后你公司操控权结束改动，控股股东改动为河南宏森融源企业处理合伙企业（有限合伙），实践操控人改动为河南省财政厅，原控股股东河南森源集团有限公司、原实践操控人楚金甫所持公司股份均已质押并被轮候冻住。

　　请你公司：（1）结合新旧实践操控人直接或直接持有公司股权和表决权的最新状况、新实践操控人对公司董事会及运营处理层的改组状况等，阐明新实践操控人能否对你公司施行有用、安稳的操控；【公司回复】 （一）新旧实践操控人直接或直接持有公司股权和表决权的最新状况到现在，公司控股股东河南宏森融源企业处理合伙企业（有限合伙）（以下简称“宏森融源”）直接持有公司股份147,094,815股，占公司总股本比例为15.82%，其共同举动听华夏金象出资处理有限公司（以下简称“华夏金象”）经过“华夏金象河南民营上市公司展开支撑2号私募股权出资基金”直接持有公司股份52,689,400股，占公司总股本的5.67%，宏森融源及其共同举动听华夏金象算计持有公司股份199,784,215股，占公司总股本的21.49%。

　　公司原实践操控人楚金甫先生现在直接持有公司40,009,422股股票，占公司总股本的4.30%，其共同举动听河南森源集团有限公司（以下简称“森源集团”）直接持有公司6,005,333股股票，占公司总股本的0.65%，其共同举动听河南隆源出资有限2 公司（以下简称“隆源出资”）直接持有公司45股股票，占公司总股本的0.0000048%。

　　楚金甫先生及共同举动听算计持有公司股份46,014,800股，占公司总股本的4.95%。

　　到本回复出具日，公司新旧实践操控人直接或直接持有公司股权和表决权的详细状况如下：股东称号持股数量（股）持股比例持有表决权比例宏森融源147,094,81515.82% 15.82% 华夏金象52,689,4005.67% 5.67% 算计199,784,21521.49% 21.49% 楚金甫40,009,4224.30% 4.30% 森源集团6,005,3330.65% 0.65% 隆源出资450.0000048% 0.0000048% 算计46,014,8004.95% 4.95% （二）新实践操控人对公司董事会及运营处理层的改组状况2023年3月31日，公司原实践操控人被司法拍卖的股份结束过户后，公司操控权正式产生改动，控股股东改动为宏森融源，实践操控人改动为河南省财政厅。

　　为完善公司法人处理结构，确保董事会规范运作，根据控股股东要求及公司展开需求，公司于2023年4月3日召开了第七届董事会第十五次会议，审议经过了《关于拟补选非独立董事的计划》，对董事会成员做出了部分调整，该事项现已公司2023年榜首次暂时股东大会审议经过。

　　2023年4月19日，公司召开了第七届董事会第十六次会议，选举了公司第七届董事会董事长，对公司第七届董事会各专门委员会及其成员进行了调整，并聘任了公司总经理，一起从头聘任了公司高档处理人员、董事会秘书等，确保了公司原中心处理团队的安稳。

　　（三）阐明新实践操控人能否对你公司施行有用、安稳的操控公司操控权产生改动后，控股股东改动为宏森融源，实践操控人改动为河南省财政厅。

　　到现在，宏森融源及共同举动听实践可分配的公司表决权比例是21.49%，为具有表决权的榜首大股东，明显超越其他股东能实践分配的公司股份表决权。

　　新实践操控人经过其实践分配的上市公司股份表决权可以抉择公司董事会半数以上成员选任，可以对公司股东大会的抉择产生严峻影响，可以对公司运营处理层选任施加严峻影响。

　　3 一起，根据宏森融源及其共同举动听于2023年4月21日出具的《详式权益改动陈述书》，在权益改动结束后18个月内，除法令、法规、规范性文件规矩或监管组织要求外，宏森融源及其共同举动听不会自动处置其所取得的上市公司股东相关权益。

　　综上，公司操控权改动契合《公司法》、《上市公司收买处理方法》、《深圳证券买卖所股票上市规矩》等相关规矩，新实践操控人可以对公司施行有用、安稳的操控。

　　（2）阐明原控股股东、原实践操控人所持股份被轮候冻住的详细状况及最新展开，相关被迫减持股份事项是否结束。

　　【公司回复】 到本回复出具日，公司原控股股东森源集团和原实践操控人楚金甫先生被实行轮候冻住的股份数量已超越其实践持有的股份数量，森源集团、楚金甫先生所持股份累计被冻住状况如下：股东称号持股数量（股）持股比例累计被冻住数量（股） 占其所持股份比例占公司总股本比例森源集团6,005,3330.65% 6,005,333100% 0.65% 楚金甫40,009,4224.30% 40,009,422100% 4.30% 算计46,014,7554.95% 46,014,755100% 4.95% 森源集团和楚金甫先生已与各质权人活跃交流洽谈，但因为其所持上市公司股票已根本悉数质押结束和资金流动性严峻，无法持续供给弥补质押物或追加确保金。

　　到现在，楚金甫先生及共同举动听算计持有公司股份46,014,800股，占公司总股本的4.95%，持股比例现已低于5%。

　　其所持公司股份悉数处于司法冻住状况，若上述股份被质权人要求行使质权，处置质押股份，或债权人向人民法院请求强制实行、拍卖、变卖公司股份，存在被处置导致被迫减持股份的或许。

　　因为原控股股东、原实践操控人现在持有的公司股份低于5%，即便未来存在被迫减持股份的景象，亦不会对公司操控权安稳构成严峻晦气影响。

　　问题2：年报宣布，你公司于2019年收买的河南森源城市环境科技服务有限公司（以下简称“森源环境”）未结束成绩许诺，成绩补偿职责人应补偿金额为9,362.00万元。

　　请你公司：（1）结合收买前后森源环境内外部环境改动状况、运营状况、财政状况等，进4 一步阐明未结束成绩许诺的原因及合理性；【公司回复】 （一）收买前后森源环境内外部环境改动状况、运营状况、财政状况2019年9月26日，公司收买了河南森源集团有限公司（以下简称“森源集团”）、河南森源重工有限公司（以下简称“森源重工”）持有的河南森源城市环境科技服务有限公司（以下简称“森源环境”）100%股权。

　　1、收买前后森源环境的内外部环境改动收买前，在国家不断深化变革的布景下，政府提出公共服务商场化变革，在公共服务范畴可运用社会力气，加大政府购买公共服务项目的力度。

　　跟着环卫服务商场逐渐铺开，政府方针持续支撑，环卫服务商场逐渐进入高速添加时期，环卫服务商场化已成为必定展开趋势。

　　国家微观方针对环保工业展开的大力支撑和环卫商场化规划的持续添加，环卫服务商场展开前景宽广，根据“环境司南”（其为一家环境服务职业数据发掘与监测的渠道）核算数据：2018年全国各地新签环卫服务合同总金额为2,278亿元，同比添加33.92%。

　　因而，收买前的环卫职业运营环境和商场需求不存在实践或可预见的严峻晦气改动。

　　收买后，自2019年底至2022年，环卫职业进入外部客观环境影响期，职业遭到较大的影响和冲击。

　　根据“环境司南”核算数据：2022年，我国共开标各类环卫服务类项目（含标段）20,124个，同比添加4.85%，环卫商场短期增速放缓。

　　2、收买前后森源环境的运营状况森源环境自2016年12月树立以来，提出了机械化、网格化、智能化的先进处理理念，致力于建造环卫归纳运营服务职业的“才智环卫处理专家”，打造现代环卫服务的新标杆，立异建造了城乡环卫一体化系统。

　　2017年度、2018年度、2019年上半年，森源环境别离完结净赢利-206.08万元，2,977.92万元，2,377.26万元，其间2018年度的净赢利增幅到达了1,545.03%，坚持了微弱的展开势头。

　　因而，收买前，森源环境事务和盈余来历相对安稳，主营事务可以可持续展开，运营形式稳健，运营产品及供给服务的商场前景杰出。

　　公司收买森源环境100%股权后，森源环境持续优化处理结构，不断完善各项处理、技能、财政和营销等准则，进步了运营才能和商场竞争力，展开成为了城市环境归纳服务商。

　　一起，森源环境紧抓环卫工业展开机会，依托一体化的环卫服务优5 势，与公司事务坚持了协同效应，为公司成绩展开添加了新的引擎，2019年和2020年都顺利结束了当期的成绩许诺。

　　但2020年以来，受外部客观环境等不可抗力要素影响，森源环境收入增速放缓，但完结的运营收入和净赢利坚持相对安稳，特别是2022年公司项目拓宽、客户回款等均遭到外部客观环境的较大影响。

　　近年来，森源环境事务展开坚持以郑州为中心，安身华夏，辐射全国商场，致力于成为国内闻名的城市环境归纳服务商。

　　到现在，森源环境没有实行的在手订单合同金额为13.8亿元，展开态势较为安稳。

　　受外部客观环境影响，2020年以来，森源环境收入增速放缓，净赢利较为安稳，应收账款规划添加较快，且占总财物的比重持续进步。

　　4、森源环境成绩许诺结束状况森源环境在2019、2020年度都顺利结束了当期的成绩许诺。

　　因成绩许诺期间内，除2019年外，均遭到了外部客观环境等不可抗力要素的影响，尤其是2022年因外部客观环境等客观原因，对森源环境的运营构成了严峻不可抗力影响，完结扣除非经常性损益后的归归于母公司一切者的净赢利7,217.70万元，许诺期内累计扣除非经常性损益后的归归于母公司一切者的净赢利20,528.73万元，较累积许诺净赢利少4,194.89万元，结束率83.03%。

　　详细如下：项目2019年2020年2022年猜测净赢利数（万元） 5,324.297,968.3511,430.98 6 各年度末累积许诺净赢利数（万元） 5,324.2913,292.6424,723.62 完结净赢利数（万元） 5,373.267,937.777,217.70 各年度末累积完结净赢利数（万元） 5,373.2613,311.0320,528.73 （二）森源环境未结束成绩许诺的原因及合理性1、受外部客观环境影响，导致新项目拓宽受限严峻森源环境2022年度完结收入39,184.45万元，较2021年度运营收入稍微添加，但完结净赢利数未到达许诺净赢利数。

　　公司成绩未达预期首要是，许诺期内，省内多个地市受外部客观环境影响，持续到2022年年底才逐渐免除，森源环境首要服务区域地点地市均因外部客观环境导致新项目拓宽遭到严峻约束，各项目公司新项目延期所构成的。

　　运营收入增速大幅下降首要是受外部客观环境影响新项目拓宽遭到严峻约束，部分项目招标延期或暂停，该类城乡环卫项现在期已做了很多作业，但未能在2022年度完结项目落地并施行，严峻影响了森源环境预期收入金额。

　　一起受外部客观环境影响，政府许多收购项目暂时阻滞、资金付出缓慢或不及时等，导致公司回款压力较大，严峻，原定的意向项目推进展开遭到较大影响，事务拓宽计划无法结束，项目落地困难，影响了预期成绩。

　　2、应收账款回款不及预期，坏账预备计提金额较大环卫服务事务归于政府向社会力气购买公共服务，回款根本都有确保，但回款展开对当地政府财政状况依赖性较大，近几年政府财政资金部分用于应对外部客观环境影响方面，导致服务费回款展开较为缓慢，而作为民生项目的环卫服务，不能采纳中止服务等方法，导致应收金钱逐渐添加，计提的坏账预备金额也较大，2020年、2022年累计计提坏账预备金额为4,497.75万元，其间2020年计提坏账预备1,350.51万元，2022年计提坏账预备3,147.24万元。

　　3、环卫服务职业受外部客观环境冲击较大根据“环境司南”核算数据：2022年，我国共开标各类环卫服务类项目（含标段）20,124个，同比添加4.85%，短期增速放缓。

　　近三年受外部客观环境影响，环卫7 商场部分项目推迟推出，加之大宗原资料上涨等要素的影响，环卫商场短期暂时呈现了必定的动摇。

　　一起，因环卫商场资金来历于财政经费，因而归于刚性开销、较为安稳，受微观经济短期动摇影响小，与区域经济水平缓财政状况联络严密，但受当地财政影响，环卫企业应收账款账期拉长，也影响了环卫企业的运营成绩，导致整个环卫服务职业呈现运营成绩增速放缓或下降。

　　森源环境与环卫职业上市公司近三年运营收入及净赢利改动状况详细如下表：如上表所示，森源环境2020-2022年成绩改动趋势与环卫职业上市公司坚持共同，森源环境成绩增速放缓首要受外部客观环境等不可抗力要素影响，导致收入增速放缓，计提坏账添加等，成绩添加不及预期，契合职业短期趋势和特征，具有合理性。

　　详细处理计划各方正在交流承认中，终究补偿计划尚存在不承认性，公司将活跃洽谈详细补偿计划及落当地法，持续催促并要求成绩许诺方根据《付呈现金购买财物之赢利补偿协议》及其弥补协议等约好实行补偿职责，或许经过司法程序等方法确保及保护公司及全体股东的利益。

　　为保护上市公司利益及广阔中小股东的合法权益，公司将本着对各方担任的准则，赶快与各方洽谈处理方法并依照《上市公司监管指引第4号》规矩实行必要的程序，一起根据展开状况及时实行信息宣布职责。

　　（3）结合森源环境最新运营状况及在手订单状况，阐明其未结束成绩许诺的晦气要素是否现已消除，成绩许诺期结束后森源环境是否可以持续坚持杰出运转。

　　【公司回复】 （一）森源环境运营状况及在手订单状况跟着外部客观环境影响的结束，导致森源环境未结束成绩许诺的晦气要素已消除。

　　现在森源环境紧紧围绕“安身华夏、辐射全国”的展开方针，坚持环卫服务和物业服务双轮驱动的展开战略，深化拓宽国内城乡环卫服务和物业服务商场。

　　在环卫服务方面，服务项目已掩盖以郑州为中心的华中区域商场，将进一步拓宽国内其他区域商场；在物业服务方面，森源环境已先后中标华夏科技学院高校物业项目和许昌能信热电、许昌神火煤矿、禹州云盖山煤矿等工矿物业项目，为进一步拓宽高校、医院、工矿、市政等物业服务商场奠定了坚实的根底。

　　到现在，森源环境没有实行的在手订单合同金额为13.8亿元，服务合同期限一般为3-8年不等，未来几年可以坚持持续安稳展开。

　　（二）森源环境将持续坚持杰出运转跟着国家微观方针对环保工业展开持续大力支撑和环卫商场化规划的添加，森源环境将依托在手订单，一起活跃把握商场机会，加强商场开辟，完结潜在项目落地；一起运用科技赋能，活跃布局废物分类、环保处理等新式事务范畴；加强内部处理，进行控本增效；加强应收账款的收回处理等多措并重，进一步进步盈余才能，推进成绩的持续、快速添加。

　　此外，跟着公司的国资入主，森源环境将充沛运用好国资渠道优势和背靠的当地资源优势，发挥在环卫服务范畴的专业化运营优势，大9 力拓宽国内环卫及物业商场，活跃抢占商场比例，进步运营成绩。

　　综上，跟着国内经济逐渐康复到外部客观环境影响前水平及环卫商场的持续扩展，导致森源环境受外部客观环境影响而未结束成绩许诺的晦气要素已消除，森源环境将在新时期下，持续坚持安稳持续的展开。

　　问题3：年报宣布，2022年你公司主营的输变电产品毛利率为22.83%，较去年同期上升6.42个百分点，增幅明显；环卫工业服务毛利率为41.71%，持续坚持较高水平，环卫工业服务收入同比上升2.83%，环卫工业服务原资料本钱同比下降47.05%。

　　（1）结合输变电产品相关事务展开状况、首要客户改动状况、本钱操控状况等，阐明输变电产品毛利率明显上升的原因及合理性，是否与同职业可比公司毛利率改动趋势共同；【公司回复】 （一）结合输变电产品相关事务展开状况、首要客户改动状况、本钱操控状况等，输变电产品毛利率明显上升的原因及合理性2022年公司产品毛利改动状况如下表单位：万元分产品 2022年度 2021年度毛利率改动运营收入运营本钱毛利率运营收入运营本钱毛利率输变电产品195,413.79150,808.1022.83% 130,949.73109,458.2316.41% 6.42% 环卫服务39,153.7022,822.3041.71% 38,075.5322,262.9241.53% 0.18% 其他事务6,098.724,546.7325.45% 1,793.921,366.7123.81% 1.64% 算计240,666.21178,177.1425.97% 170,819.18133,087.8622.09% 3.88% 由上表可知：公司输变电产品毛利率为22.83%，较去年同期上升6.42个百分点，详细原因如下：1、输变电产品事务展开状况近年来，公司以国家“新基建”建造和“碳达峰、碳中和”战略方针为要害，深化遵循大集团客户营销战略的施行，以职业聚集推进商场转型晋级，在电网、新动力、石油化工、轨道交通、数据中心等范畴大力拓宽商场比例，并经过进步出产功率、推进精益化处理等有用方法，推进公司出售收入、运营质量稳步进步。

　　2、首要客户改动状况公司推广职业担任制的出售战略，加强与大集团客户协作力度，产品已遍及新10 动力发电、电网、高铁、地铁、核电站、石油石化、冶金等范畴，先后配备了国家电网、南方电网、国家动力集团、国家电投、华能集团、大唐集团、中核集团、中石油、中石化、我国铁总、我国铁塔、我国宝钢等职业和范畴的要点工程，公司央企、国企客户订单占比80%以上。

　　公司经过聚集要点职业，推进了商场转型晋级，持续加强了与央企、国企等大集团客户的协作范畴和协作深度，完结了客户结构的持续优化。

　　公司根据商场导向，持续强化产品优化和降本钱，在新动力风电箱变、新能效变压器、阻隔开关、互感器、野外真空断路器、充电桩等中心产品范畴，全面进行产品改善、工艺改善、质量优化、流程优化、功率进步、下降本钱等，有用下降产品本钱，进步产品的商场竞争力。

　　一起，公司不断强化精益处理认识，严厉把控本钱，从质量处理、优化工艺流程、板滞物资处理、进步资料运用率、模具制作运用、自主制作修补设备、节能降耗等方面挖潜增效，持续强化精益出产，下降出产运营处理本钱，做到定额处理科学、出产损耗合理、产品工时规范化，全面进步内部处理和出产功率。

　　此外，公司鼓舞技能、出产、工艺及处理立异，经过全员立异下降本钱、进步出产功率，完结毛利率的稳步进步。

　　综上，公司在输变电产品方面进一步优化商场布局，商场占有率及品牌影响力明显进步，客户类型未产生严峻改动，本钱操控行之有用；本年度输变电产品毛利率明显上升的原因首要是因为折旧、人工等固定本钱摊薄所构成的，毛利率上升合理，与同职业可比公司毛利率改动趋势共同。

　　【管帐师回复】 1、针对上述事项咱们实行了以下核对程序：①复核年报审计中了解、测验及点评森源电气事务流程及要害内部操控的草稿，复核森源电气与收入相关的管帐方针，点评收入承认方针的合理性；②复核年报审计中获取的森源电气事务台账及合同台账，复核对合同要害条款及首要事务要素进行查看和提取编制而成的收入查看明细表；比照剖析近两年的首要客户改动状况；③复核年报审计中对收入及本钱实行剖析程序，复核出售收入和毛利率改动的合理性；并结合产品类型对毛利率进行剖析，与前史同期、同职业比照；④复核输变电产品服务本钱构成，剖析本钱结构的合理性和金额的合理性并与前史同期、同职业比照，复核其他与运营本钱相关的作业草稿；2、核对定论：经过实行上述核对程序，管帐师以为，输变电产品毛利率上升的首要原因是因为运营收入添加，折旧、人工等固定本钱摊薄所构成的，毛利率上升合理，与同职业可比公司毛利率改动趋势共同。

　　13 （2）阐明环卫工业服务毛利率较高的合理性，是否契合职业特征，是否具有可持续性；【公司回复】 （一）与同职业环卫工业服务毛利率比照剖析根据同职业上市公司揭露数据，与公司类似的环卫事务状况如下：公司称号2022年毛利率2021年毛利率毛利率添加福龙马22.35% 21.42% 0.93% 启迪环境24.61% 0.59% 24.01% 我国天楹19.60% 14.13% 5.47% 劲旅环境25.10% 28.24% -3.14% 军信股份56.56% 38.13% 18.43% 伟明环保 47.22% 47.74% -0.52% 均匀值32.57% 25.04% 7.53% 森源电气环卫事务41.71% 41.53% 0.18% 公司环卫事务毛利率高于职业均匀水平，但年度改动趋势与同职业大都公司改动趋势相同。

　　公司环卫事务近年来收入较为安稳，首要是森源环境展开环卫事务较早，在手订单均为多年期合同，且剩下未实行期较长，可以确保收入的安稳。

　　公司环卫事务订单均选用揭露招招标方法取得，系商场化定价，导致公司环卫事务毛利率高于职业均匀水平的原因首要是区位本钱优势和本钱操控优势，本钱优势详细剖析如下：1、公司项目地点地首要为郑州、许昌等地，项目地点区域一线环卫人员薪酬水平较低，一起，采纳灵敏用工战略，完结人力资源等合理分配，有用下降了公司的用工本钱；2、公司所投入的环卫设备、配件及修补、低值易耗废物桶等均由相关方森源重工、森源轿车及森源互感器供给，在产品质量上有确保，必定程度上下降了修补费用等运营本钱；3、从2022年头，公司提出降本增效战略，对各项首要本钱出具相关处理方法及查核机制，对本钱管控起到了活跃作用，削减了非必要开支；4、近年来，公司依托一体化的环卫服务优势，不断强化与客户的协作力度。

　　公司在原有项目等根底上，不断添加服务范围及项目内容（如新增路途、站厕处理及服务范围），经过合理的规划作业时刻，作业区域分配，完结在确保结束作业的根底上，操控人员、车辆添加及投入，有用下降了运营本钱。

　　公司在手订单均为多年期合同，且未实行期较长，在公司本钱不产生严峻改动的状况下，剩下实行期内公司毛利率水平不会产生重动，公司毛利率高于同职业上市公司的状况具有可持续性。

　　【管帐师回复】 1、针对上述事项咱们实行了以下核对程序：①复核年报审计中了解、测验及点评森源环境事务流程及要害内部操控的草稿，复核森源环境与收入相关的管帐方针，点评收入承认方针的合理性；②复核年报审计中获取的森源环境事务台账，获取的悉数已签定的事务合同，复核对合同要害条款及首要事务要素进行查看和提取编制而成的合同核算表；③复核年报审计中获取的森源环境与客户间的月度收入承认函，与森源环境账面收入承认数据进行比照；④复核森源环境本钱构成，剖析本钱结构的合理性和金额的合理性，复核其他与运营本钱相关的作业草稿；⑤复核森源环境毛利率的合理性和可持续性。

　　2、核对定论：经过实行上述核对程序，管帐师以为，森源环境的出售事务均经过揭露招标程序承认，合同金额是买卖两边实在的意思表达，收入承认契合管帐准则的要求。

　　森源环境依照客户的要求派出必要的人员、设备，准时结束客户要求的作业，并取得15 客户的认可。

　　派出的人员数量契合与客户的约好，人员本钱规范契合当地商场行情，人均服务面积处于合理区间，其他本钱项目的列支在年度间不存在重动，具有实在性和合理性，故森源环境的毛利率水平是合理的，在合同实行期内具有可持续性。

　　（3）阐明环卫工业服务原资料本钱同比大幅下降的原因，与收入改动趋势不匹配的合理性，是否存在体外代垫本钱费用的景象。

　　从环卫事务本钱构成及占收入比重剖析，可以看出各本钱与收入改动趋势项匹配，本钱构成及改动合理。

　　公司年报中宣布环卫服务事务本钱中2022年度原资料较2021年度改动较大，首要是因为环卫事务为服务事务，本钱直接依照项目进行分类核算，在依照本钱构成分类时，需求进行从头核算，因事务人员核算口径差异原因构成，详细状况如下：2022年公司年报宣布环卫工业服务原资料核算状况： 单位：万元原资料明细2022年产生额2021年产生额改动额改动率低值易耗废物桶216.69306.30 -89.61 -29.26% 环卫服装43.03145.12 -102.09 -70.35% 其他113.64145.01 -31.37 -21.63% 修补费修补用车辆配件681.03858.09 -177.06 -20.63% 油费油费-- 536.73 -536.73 -100.00% 16 算计 1,054.391,991.25 -936.86 -47.05% 注：2022年和2021年森源环境及其子公司在汇总核算原资料时，未清晰核算口径，禹州等子公司2021年度将油费核算入原资料，2022年度将油费核算入制作费用。

　　根据环卫事务近两年主营本钱构成和原资料核算状况可知，近两年原资料首要包含低值易耗品、修补费和油费，低值易耗品中首要包含环卫废物桶、劳保东西、一线环卫工装以及其他耗费性本钱，修补费首要为环卫车辆修补及修配件收购，油费首要为环卫服务用车运用的汽柴油。

　　油费本年度较上年添加33.88%，首要是因为汽柴油价格上涨所构成的；低值易耗品本年度较上年下降37.02%，首要是因为废物桶、环卫作业服收购金额下降所构成的；修补费本年度较上年下降21.49%，首要是因为公司更新降本增效战略所构成的，费用下降的详细原因如下：1、2018年各项目公司树立之初环卫用废物桶已组织到位，均正常运用，2021年之前一向未曾很多补充或互换废物桶，2021年公司对已运用3-4年风化较为严峻废物桶进行了全面互换或补充，构成2021年度废物桶投入较大，2021年对运营项目公司废物桶进行互换或补充后，3年内除废物桶呈现非正常毁损，不会有较大的投入，故2022年废物桶投入较2021年下降；2、2022年之前公司处理方法规矩一线作业人员每年发放两套环卫作业服，2022年公司加强本钱管控，出台新的处理方法规矩运营两年以上的项目公司作业服采纳以旧换新的方法发放，不再共同发放，关于尚可运用的作业服不再替换，处理方法规矩请求数量不得超越人员编制数量50%；2022年改动发放方法后，发放作业服的数量较2021年大幅削减，故2022年环卫作业服投入较2021年下降；3、从2022年头，公司提出降本增效战略，公司鼓舞自主修补以及进步配件运用率。

　　发起各项目公司对车辆中的小毛病自主修补，配件合理分配，对在某辆车上替换下来能运用的配件，设备到需求的车辆上，循环运用，防止糟蹋，削减了修补费用开销及配件购买开销。

　　综上，环卫工业服务本钱构成近两年未产生严峻改动，各项本钱构成占收入比重也未产生严峻改动，环卫工业服务原资料本钱同比大幅下降的原因首要是因为两年核算口径差异和低值易耗品及修补费实践投入削减所构成的，各项本钱与收入改动趋势匹配，不存在体外代垫本钱费用的景象。

　　【管帐师回复】 1、针对上述事项咱们实行了以下核对程序: 17 ①复核环卫工业服务运营本钱相关的作业草稿，剖析环卫工业服务运营本钱的完好性和精确性；②复核环卫工业服务本钱构成，剖析各项本钱明细改动的原因及合理性，复核其他与运营本钱相关的作业草稿；③复核原资料项目构成，剖析各项原资料明细改动的原因及合理性，剖析各项本钱明细改动与收入改动的相关性和合理性。

　　2、核对定论：经过实行上述核对程序，管帐师以为，环卫工业服务原资料本钱同比大幅下降的原因首要是因为两年核算口径差异和低值易耗品及修补费实践投入削减所构成的，各项本钱与收入改动趋势匹配，不存在体外代垫本钱费用的景象。

　　问题4：年报宣布，2022年底你公司应收账款账面余额为364,717.54万元，金额较大，全体账龄较长，计提坏账预备113,214.23万元；应收账款账面价值占总财物比重较高，周转率较低。

　　（1）结合主营事务、结算周期、诺言方针、同职业可比公司状况等，剖析公司应收账款账面价值占总财物比例较高、应收账款周转率较低的原因，并比照同职业公司账龄散布状况，阐明公司大额应收账款长时刻挂账未能收回的原因，是否存在放宽诺言方针促进出售的景象。

　　【公司回复】 公司首要运营事务包含各种规格类型的输变电产品的出产制作和出售、新动力产品及EPC工程总承揽事务、及城乡环卫一体化服务、废物分类服务等。

　　公司应收账款周转率为0.73，低于同职业均匀值1.16，其间：输配电设备事务应收账款周转率为1.03，与职业均匀值差异较小，处于合理水平。

　　公司应收账款账龄1年以上的余额186,932.91万元，占应收账款余额51.25%，高于同职业均匀值41.65%；账龄3年以上的余额121,194.17 19 万元，占应收账款余额33.23%，高于同职业均匀值20.07%，其间：输配电设备事务应收账款账龄1年以上的余额81,097.24万元，占应收账款余额36.34%，低于同职业均匀值41.65%；账龄3年以上的余额74,929.44万元，占应收账款余额19.21%，低于同职业均匀值20.07%。

　　根据公司事务区分状况来看，输变电设备事务应收账款占总财物比、应收账款周转率、应收账款账龄散布及坏账计提状况与职业坚持共同，处于合理水平；新动力产品及EPC总包事务应收账款账龄散布及坏账计提状况均大幅高于职业均匀值；因而，公司1年以上及3年以上应收账款占比较高的原因首要是新动力EPC总包事务欠款占比较高构成，构成公司大额应收账款长时刻挂账不能结算，关于该事务构成的应收账款公司已依照单项计提坏账预备，已计提坏账比例为85.75%。

　　新动力EPC总包事务应收账款构成首要是受2018年光伏职业5.31新政影响，光伏职业遭到冲击，叠加融资环境偏紧，公司下流客户融资困难，致使公司部分光伏项目客户未按合同约好付款节点如期付款，公司以前年度承建的光伏电站构成了长时刻挂账不能结算应收账款。

　　2022年，公司面临复杂多变的微观环境和内外部局势，在全球经济下行压力加大,公司紧抓职业展开机会，以国家“新基建”建造和“碳达峰、碳中和”战略方针为要害，深化遵循大集团客户营销战略的施行，以职业聚集推进商场转型晋级，在电网、新动力、石油化工、轨道交通、数据中心等范畴大力拓宽商场比例，并经过进步出产功率、推进精益化处理等有用方法，推进公司出售收入、运营质量稳步进步。

　　【管帐师回复】 1、针对上述事项咱们实行了以下核对程序：①从头复核本陈述期内森源电气与收入承认相关的管帐方针，点评收入承认方针的合理性；②从头复核本陈述期内森源电气的出售方针、诺言方针是否产生改动；③从头查看森源电气出售合同、发货记载、签收记载、收入承认记载、回款记载、对账记载，查看函证回函状况，查看访谈记载；④复核与运营收入相关的剖析性程序，再次与森源电气处理层交流长时刻挂账原20 因。

　　2、核对定论：经核对，管帐师以为，森源电气宣布的大额应收账款长时刻挂账未能结算的原因契合实践状况。

　　（2）阐明按账龄组算计提坏账预备的应收账款中，账龄1年以上的应收账款余额前十名所涉买卖的详细状况，包含客户称号、买卖金额、账龄、应收账款余额、未能收回的原因、公司已采纳的追偿方法、欠款方与公司相关方是否存在相相联络。

　　【公司回复】 公司陈述期末应收账款账龄组合中账龄超越一年的前十名客户状况如下表：单位：万元客户档案称号2022年度买卖额期末余额1年以内1年以上（悉数） 坏账预备状况未能结算的原因已采纳的追偿方法是否相关方计提金额计提比例榜首名8,730.6 3 28,20 3.55 9,254.46 18,949.09 4,360.78 15.46 % 当地政府施行减税降费等原因导致当地财政收入下降，未能及时付出到期货款事务活跃催收，期后回款1,579.12万元否第二名 3,551.58 3,551.5 8 2,596.50 73.11 % 政府城市亮化项目财政严峻，资金困难事务活跃催收否第三名4,218.0 1 6,944.70 4,471.09 2,473.6 1 426.26.14% 当地政府施行减税降费等原因导致当地财政收入下降，未能及时付出到期货款事务活跃催收，期后回款1,355.65万元否第四名1,421.4 6 4,008.40 1,608.37 2,400.0 3 304.347.59% 因为客户资金严峻，未能及时付出到期货款事务活跃催收，期后回款204.57万元否第五名-- 2,269.74 2,269.7 4 2,269.74 100.00 % 房顶光伏发电扶贫项目欠款，客户正在和谐相关部分回款事项事务活跃催收否第六名-- 2,253.77 2,253.7 7 1,803.01 80.00 % 客户承受的风电建造项目购买公司的设备欠款，受项目建造展开影响，资金回流较慢事务活跃催收，期后回款99.67万元否第七名155.35 2,326.25 175.5 4 2,150.7 1 994.83 42.77 % 光伏发电扶贫项目欠款，客户正在活跃和谐政府资金事务活跃催收，客户具有电力工程施工资质，拟采纳以劳务抵债清偿否21 客户档案称号2022年度买卖额期末余额1年以内1年以上（悉数） 坏账预备状况未能结算的原因已采纳的追偿方法是否相关方计提金额计提比例第八名2,497.7 1 4,923.87 2,822.41 2,101.4 6 323.046.56% 因为河南省特大洪水及外部客观环境影响客户资金严峻，未能及时付出到期货款事务活跃催收，期后回款1,728.96万元否第九名-- 1,955.65 1,955.6 5 1,532.16 78.35 % 房顶光伏发电扶贫项目欠款，客户正在和谐相关部分回款事项事务活跃催收否第十名0.79 1,892.68 0.89 1,891.7 8 690.3 36.47 % 客户承受的风电场建造项目购买的我公司设备欠款，因为项目暂未经过检验未产生效益，资金回流较慢。

　　事务活跃催收，期后回款15.60万元否算计17,023.95 58,33 0.19 18,33 2.76 39,997.42 15,300.90 26.23 % -- -- -- 上述欠款的客户与公司并无相相联络，尽管存在必定程度的资金严峻，仍能正常出产运营，公司已和谐事务人员活跃催收，并与对方参议寻求化解计划。

　　因为并未发现客户在持续运营方面存在严峻不承认性的状况，故公司对其应收金钱区分为账龄组算计提坏账预备。

　　【管帐师回复】 1、针对上述事项咱们实行了以下核对程序：①从头查看账龄超越一年的应收账款余额前十名所涉买卖状况，包含从头查看买卖合同、发货记载、签收记载、收入承认记载、回款记载、对账记载，查看函证回函状况等相关草稿；②已进入诉讼程序的应收账款，复核相关法令诉讼资料；未进入诉讼程序的，复核客户当时运营状况、诺言状况、还款才能、未结算原因等搜集的根据；③复核森源电气就上述客户坏账预备的核算表，再次交流采纳的追偿方法；④从头查询上述客户的揭露信息，从头核实其是否与森源电气存在相相联络；就上述客户与森源电气是否存在相相联络进行交流。

　　2、核对定论：经核对，管帐师以为，森源电气宣布的账龄超越一年的应收账款余额前十名所涉买卖的详细状况实在，相关客户与森源电气不存在相相联络。

　　（3）结合应收账款坏账预备计提的管帐方针、减值测验进程及首要参数状况，阐明减值预备计提的根据及合理性，是否存在跨期调理赢利的景象。

　　22 【公司回复】 公司应收账款坏账预备计提的管帐方针为：关于不含严峻融资成分的应收金钱，本公司依照相当于整个存续期内的预期诺言丢失金额计量丢失预备。

　　关于包含严峻融资成分的应收金钱，本公司不挑选简化处理方法，根据其诺言风险自初始承认后是否现已明显添加，而选用未来12个月内或许整个存续期内预期诺言丢失的金额计量丢失预备。

　　除了单项点评诺言风险的应收账款和合同财物外，根据其诺言风险特征，将其区分为不同组合：公司依照相当于整个存续期内预期诺言丢失的金额计量丢失预备；假如诺言风险自初始承认后未明显添加，公司依照相当于未来12个月内预期诺言丢失的金额计量丢失预备。

　　公司在点评预期诺言丢失时，运用迁徙率模型核算近年来前史丢失率，取其均匀值，并考虑一切合理且有根据的信息，包含前瞻性信息，承认本期末预期诺言丢失计提比例。

　　公司归纳考虑一切合理信息，对近三年均匀前史丢失率进行前瞻性调整，承认本年度实践运用的诺言丢失比率，该比率计提的坏账丢失略高于近年均匀前史丢失率，表现了稳健性准则。

　　公司依照《企业管帐准则》的相关规矩进行财政核算，前史成绩业经中介组织审计，并承认完结了公允反映，不存在跨期调理赢利的景象。

　　【管帐师回复】 1、针对上述事项咱们实行了以下核对程序：①复核年报审计时了解公司与应收账款减值相关的内部操控草稿，点评这些操控的规划，承认其是否得到实行，并测验相关内部操控的运转有用性；②关于单个承认计提诺言丢失的应收账款，复核处理层对应收账款进行单项减24 值测验的相关考虑及客观根据，查看其计提根据，点评坏账预备计提的恰当性和精确性；结合应收账款期后回款状况查看，点评处理层坏账预备计提的合理性；③关于以组合为根底计提诺言丢失的应收账款，点评处理层按诺言风险特征区分组合的合理性；测验处理层运用数据的精确性和完好性以及对坏账预备的核算是否精确；④复核年报审计时对客户进行布景查询的草稿，了解其收购是否具有商业本质以及收购量改动是否合理，判别相关买卖的实在性；⑤复核年报审计时的函证草稿，并将函证成果与处理层记载的金额进行核对，并对回函差异原因进行核实；⑥获取重要客户的合同、剖析合同条款，查看以前年度取得的收入承认单据，判别前期承认收入的根据是否充沛；⑦查看应收账款的期后回款状况，点评处理层计提应收账款坏账预备的合理性。

　　2、核对定论：经核对，管帐师以为，森源电气应收账款减值预备计提根据充沛、合理，未发现跨期调理赢利的景象。

　　（4）结合前述事项，阐明公司与客户诺言处理、应收账款有关的内操控度是否健全有用。

　　【公司回复】 公司拟定了与客户诺言处理及应收账款有关的内操控度，陈述期内均得到有用实行，详细如下：1、客户诺言处理内操控度及实行状况（1）客户诺言处理流程如下：25 9.3客户诺言处理/授权批阅人员出售公司NYYNN结束批阅批阅实行诺言额度组织拟定诺言方针实行新的诺言额度主张客户额度组织对客户等级鉴定提出调整请求诺言额度是否需求改动开端Y（2）客户诺言处理内操控度实行状况①针对客户进行诺言查询处理，出售部根据事务需求，提出对客户进行诺言调26 查。

　　问询搭档或托付搭档了解客户的诺言状况，或从公司派生组织、新闻报道中获取客户的有关诺言状况。

　　出售人员自己在作业中树立客户信息资料卡，以确保出售事务的顺利展开，及时把握客户的改动以及诺言状况。

　　②根据不同的事务类型及不同客户诺言查询成果，拟定了诺言方针及诺言等级和诺言额度（详见问询函第4题（1）的回复），经授权批阅程序结束后实行。

　　2、应收账款内操控度实行状况 （1）应收账款处理流程如下：27 9.4应收账款处理/出售公司财政部结束编制应收账款询证函查找原因及后续处理计提坏账预备向客户催收承认客户诺言额度及账期发函与客户对账树立应收账款台账账龄剖析树立应收账款明细账开端是否存在差异YN查找原因及后续处理（2）应收账款处理内操控度实行状况①公司拟定了健全有用的应收账款处理准则，包含应收账款处理准则、营销处理准则。

　　②首要内容：A、在货品出售事务中，须由经办出售内勤人员填写“开具发票请求单”。

　　B、主管出售副总依照客户诺言限额对赊销事务的合同签批后，财政部方可开票，物运处方可笔据处理发货手续。

　　C、应收账款主管定时核对应收账款的回款和结算状况，严厉监督每笔账款的收回和结算。

　　D、应收账款超越诺言期限仍未回款的，28 及时告诉主管出售副总组织出售人员联络客户清收。

　　E、凡未在约好时刻结算的，出售合同经过主管出售副总和总经理批阅后方可发货。

　　F、出售人员在签定合同和组织发货时，须依照授信额度承认出售方法，一切签发赊销的出售合同都有必要经主管出售副总签字后方可盖章宣布。

　　G、应收账款主管应定时编制《应收账款账龄明细表》，提交给财政总监及主管出售副总。

　　H、出售人员在与客户签定合同或协议书时，应依照《诺言额度表》中对应的客户诺言额度和期限，约好单次出售金额和结算期限，并在期限内担任经手相关账款的催收和联络。

　　I、出售部分应严厉依照《诺言额度表》和财政部的《应收账款账龄明细表》，及时核对、盯梢赊销客户的回款状况。

　　J、出售人员关于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运送问题，在事务权限内时可当即给予答复，若在权限外需当即陈述，并在不超越1个作业日内给予客户答复。

　　L、凡出售人员调岗的，有必要先处理包含应收账款等在内的作业交代，交代未完，不得离岗，交代不清的，职责由移送者担任，交代清楚后，职责由顶替者担任。

　　M、出售人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应当即向主管出售副总反映，未当即呈报，有意代为隐秘者应与离任人员同负悉数职责。

　　N、应收账款交代后1个月内应悉数逐个核对，无异议的账款由接交人担任接手清收。

　　（3）对逾期应收款的追偿的内操控度实行状况公司定时、不定时组织专人经过电话或上门交流，各部分协同协作,对逾期应收账款分状况进行跟进处理，别离如下：A、对逾期较长客户的催收，应该由出售副总作为催收作业的总担任人，担任指挥、和谐催收作业，调集有关资源，促进催收作业的进行。

　　必要时，树立催收暂时小组，总经理或出售副总作担任人，事务员等作为小组成员，帮忙总担任人的作业。

　　总担任人担任指挥、和谐催收作业，调集有关资源，或由总担任人直接于客户商谈、催收。

　　B、关于诺言欠好、欠款时刻长的要点客户，由公司法务部分出头与之触摸，提示告之要付诸法令程序，对买卖对方进行警示。

　　C、对因质量、我方展开或其它胶葛导致客户逾期付款的，相关部分有必要出具相关请求陈述，承认清晰的处理方法和处理期限，由总经理批阅后，发送至出售部分持续实行合同或对客户发货。

　　29 综上所述，公司对客户诺言处理及应收金钱有关的内操控度健全有用，日常出产运营处理均按内操控度的规矩实行。

　　【管帐师回复】 1、针对上述事项咱们实行了以下核对程序：①复核年报审计时了解公司与应收账款相关的内部操控草稿，点评这些操控的规划，承认其是否得到实行，并测验相关内部操控的运转有用性；②与公司担任客户诺言方针处理的部分及人员交流客户诺言处理状况，点评公司关于客户诺言处理的准则是否健全、运转是否有用；2、核对定论：经核对，管帐师以为，陈述期内森源电气与客户诺言处理、应收账款有关的内部操操控度健全有用。

　　问题5：年报宣布，2022年底你公司存货账面余额为79,203.88万元，计提存货贬价预备20,653.02万元，首要为库存产品贬价预备。

　　请你公司结合库存产品库龄、国家新旧能效规范差异、库存产品贬价预备计提测验进程和可变现净值等，阐明存货贬价预备计提是否合理、充沛。

　　请年审管帐师核对并宣布清晰定见，阐明就存货实在性和减值测验充沛性实行的审计程序。

　　2、计提贬价预备的根据和测验进程①存货减值痕迹的判别及根据《企业管帐准则第1号——存货》规矩，存货存在下列景象之一的，一般标明存货的可变现净值低于本钱：（1）存货的商场价格持续跌落，而且在可预见的未来无上升的期望；（2）企业运用该项原资料出产的产品的本钱大于产品的出售价格；（3）企业因产品更新换代，原有库存原资料已不习惯新产品的需求，而该原资料的商场价格又低于其账面本钱；（4）因企业所供给的产品或劳务过时或顾客偏好改动而使商场的需求产生改动，导致商场价格逐渐跌落；（5）其他足以证明该项存货本质上现已产生减值的景象。

　　存货存在下列景象之一的，一般标明存货的可变现净值为零：（1）已腐烂蜕变的存货；（2）已过期且无转让价值的存货；（3）出产中已不再需求，而且已无运用价值和转让价值的存货；（4）其他足以证明已无运用价值和转让价值的存货。

　　②存货减值的首要原因公司在2022年终盘点作业的根底上，组织出产部、技能部、质管部等相关部分对一切存货进行盘点清查并结合以前年度存货减值状况进行联合点评，经点评，公司库存产品存在可变现净值低于存货本钱的景象，存在减值痕迹。

　　首要分为三类，榜首类是因客户原因合同撤销构成的库存产品，多为非标柜型，且有产品改型的状况，旧柜型已不能满意现在用户的要求；第二类是依照规范的通用性出产单元组织的备库存产品（首要是箱变产品及变压器），根据国家三部委《变压器能效进步计划》，河南省工业和信息化厅、河南省商场监督处理局、河南省展开和变革委员会关于组织施行变压器能效进步计划（2021-2023）的告诉，2021年6月1日开端，GB20052-2020《电力变压器能效限定值及能效等级》开端实行，新增变压器须契合31 国家能效规范要求，鼓舞运用高效节能变压器，一起推进筛选低效变压器，在国家电网、南方电网等严峻电网公司以及中石油、中石化、中移动等国有企业的招标进程中，仅承受一级及二级能效变压器，公司一年以上库龄库存产品，如电力变S11、干变SC(B)11和SC（B）10均不能满意新能效规范要求，库存箱变中设备的变压器产品均为以上类型，归于不契合新能效规范要求的筛选产品；第三类是并网光伏电站用要害设备逆变器和预装式升压站产品，因为技能计划上选用独立型的逆变器和预装式升压站，原库存的产品相对本钱较高，呈现贬价的景象。

　　③货贬价预备的测验进程和可变现净值针对以上三类产品，各部分共同构成了联合清查成果及陈述，结合以前年度存货减值状况对存在减值痕迹的库存产品从头点评均给出详细的处理定见，并递送公司总经理批阅，财政根据联合清查成果及处理定见进行了减值测验。

　　其间：A、变压器产品和箱变产品：现在我公司库存产品如电力变S11、干变SC(B)11和SC（B）10均不能满意新能效规范要求；叠铁芯配电变压器S13、非晶合金配电变压器S(B)H15、立体卷铁心配电变压器S13、干式变压器SC（B）12型均只能满意新能效32 规范中三级能效的要求，因为以上原因计提的存货贬价预备算计5,381.70万元；B、其他高低压开关柜产品：包含因客户项目原因撤销订单构成的库存非标柜型产品和老化元器件（大大都元器件已过保修期，无法经过退货或出产运用挽回丢失），因可变现净值大幅下降的开关柜产品算计提存货贬价预备7,431.63万元；C、光伏逆变器仓和预装式升压站产品：在商场需求改动的影响下，关于前期的并网光伏电站用逆变器和预装式升压站，在技能计划上均选用独立型的逆变器和预装式升压站，原库存的产品相对本钱较高，呈现贬价的景象，该类产品算计提存货贬价预备5,871.81万元；D、其他产品：一年以上库龄产品算计提存货贬价预备571.61万元，一年以内库龄产品无减值痕迹，不计提贬价预备。

　　公司以为，公司期末存货已依照《企业管帐准则》的规矩进行了减值测验并计提了贬价预备，贬价预备的计提充沛、合理。

　　【管帐师回复】 1、针对上述事项咱们实行了以下核对程序：①复核年报审计中对森源电气出售形式了解的草稿，从头点评出售形式的合理性；②复核年报审计中对森源电气收购与付款、出产与仓储循环相关内部操控进行了解和测验的草稿，从头点评相关内部操控的有用性；③复核年报审计中对森源电气存货施行监盘程序的草稿，承认期末存货的实在性和财物状况；④复核年报审计中取得的森源电气期末总存存货明细表及存货库龄表，结合存货监盘成果，核对期末存货分类、数量以及库龄；⑤复核年报审计中对森源电气期末存货进行计价测验的草稿，承认期末总存存货金额的合理性；⑥复核森源电气对存货减值痕迹判别的合理性；复核年报审计中取得的森源电气对存货贬价预备测验的进程表，对贬价测验表进行复核，要点重视可收回价值形式的选取的恰当性、参阅合同的合理性、估计出售费用率的核算等方面。

　　2、核对定论：经核对，管帐师以为，森源电气期末存货实在存在，已对森源电气期末减值测验充沛实行审计程序，存货贬价预备计提合理、充沛。

　　33 问题6：年报宣布，你公司预付金钱余额为11,701.53万元，其间账龄1年以上的预付金钱占比为41.06%。

　　请你公司阐明首要预付金钱构成的布景、买卖目标是否为公司相关方、合同约好的交给及结算组织、期后结转状况等，是否存在相关方占用公司资金的景象。

　　【公司回复】 陈述期末余额前10名的预付款状况单位：万元序号供货商称号金钱性质期末余额占期末预付金钱总额的比率是否相关方是否存在相关方资金占用景象1预付一预付资料款1,428.9112.21%否否2预付二预付资料款1,258.8610.76%否否3预付三预付资料款1,026.718.77%否否4预付四预付资料款958.728.19%否否5预付五预付资料款568.184.86%否否6预付六预付资料款430.683.68%否否7预付七预付资料款425.603.64%否否8预付八预付资料款378.443.23%否否9预付九预付资料款299.772.56%否否10预付十预付资料款249.522.13%否否算计 7,025.3960.04% -- -- 上述供货商预付金钱构成的布景、合同约好的交给及结算组织、截止现在金钱结转状况如下：1、公司首要向预付一收购开关柜柜体用敷铝锌板等，公司为确定收购价格，两边签定收购协议，根据协议约好向预付一预先付出部分资料款。

　　公司开关柜出售首要客户为国家电网，2019年公司10kV\35kV开关柜受国网招标禁入的影响，公司提早预估的国网订单实践无法中标，导致开关柜出产量大幅下降，对应的特别定制规矩的敷铝锌板需求量大幅下降，构成未能按预期进行收购，期末预付金额较大。

　　2020年下半年跟着公司国网招标康复,公司持续实行协议收购该供货商覆铝锌板，现在跟着国网订单的逐渐放量，公司将根据订单展开及合同约好进行收购及结算。

　　该供货商预付金钱2022年期末余额1,428.91万元，到本回复出具日预付金钱余额1,182.92万元。

　　2、公司首要向预付二收购开关柜用仪器仪表，公司于2019年中标南方电网10kV\20kV\25kV自动化成套设备等收购合同，为确保南网订单准时、保质交给，并34 确定较低的资料价格，公司预交给预付二资料款。

　　公司已与该供货商进行了交流，采纳持续实行供货合同、逐渐退回预付款等方法处理该预付金钱。

　　该供货商预付金钱2022年期末余额1,258.86万元，到本回复出具日预付金钱余额1,042.90万元。

　　3、公司首要向预付三收购仪表仪器、电子元器件（配电自动化馈线终端、归纳测控设备）等，公司于2019年中标南方电网10kV\20kV\25kV自动化成套设备等收购合同，为确保南网订单准时、保质交给，并确定较低的资料价格，公司预交给预付三资料款。

　　2020年，因预付三供给的资料不契合南网合同中的技能参数要求，公司改为向其他供货商进行收购，然后导致从预付三收购量较小。

　　公司已与该供货商进行了交流，采纳持续实行供货合同、逐渐退回预付款等方法处理该预付金钱。

　　该供货商预付金钱2022年期末余额1,026.71万元，到本回复出具日预付金钱余额为676.71万元。

　　4、公司首要向预付四收购GIS开关柜，合同约好的付出条款为：合同签定7天内，买方以电汇方法付出合同总价的30%，发货前7天内，买方以电汇方法付出合同总价的70%。

　　该供货商预付金钱2022年期末余额958.72万元系付出的合同30%预付款和70%发货款构成，期后预付金钱的物资已连续到货入库，到本回复出具日预付金钱余额为317.51万元。

　　5、公司首要向预付五收购风力发电机组及隶属设备、风力发电机塔筒及根底环设备，以上设备均已交给且金钱已付出结束，其间因为风力发电机塔筒及根底环设备，预付五未能及时开具发票，增值税部分构成预付账款568.18万元，现在公司正在与预付五交流发票开具事宜。

　　6、公司首要向预付六收购高效冷板、镀锌钢板等，公司为确定收购价格，两边签定收购协议,根据协议约好向预付六预先付出部分资料款。

　　该供货商预付金钱2022年期末余额430.66万元，到本回复出具日预付金钱余额为46.30万元。

　　7、公司首要向预付七收购绝缘资料构成，公司为确定收购价格，两边签定收购协议,根据协议约好向预付七付出部分资料款，该供货商预付金钱2022年期末余额425.60万元，到本回复出具日预付金钱余额为416.01万元。

　　8、公司首要向预付八收购电缆附件等物资，因为该供货商的电缆附件在商场占35 有比例较高且供货周期较为严峻，为了缩短交货周期两边签定收购协议预付部分资料金钱。

　　该供货商预付金钱2022年期末余额378.44万元，到本回复出具日预付金钱余额为371.07万元。

　　9、公司首要向预付九收购其署理的西门子手车式真空断路器等产品，合同约好的付款方法为预付30%，发货前70%，该供货商预付金钱2022年期末余额299.77万元系付出的预付款和发货款构成，到本回复出具日合同收购物资已入库，预付金钱已结清。

　　10、公司首要向预付十收购变压器用铜线（铜扁线、漆包铜线等），公司为确定收购价格，两边签定收购协议，根据协议约好，向预付十预付部分资料款。

　　该供货商预付金钱2022年期末余额249.52万元，到本回复出具日预付款的物资已悉数入库，敷衍账款余额为10.56万元。

　　上述预付款均为公司根据运营中的实践需求进行的付出，陈述期内供货商能依照公司的实践出产需求发货，关于特别原因构成的不能按约好供货的供货商，公司将采纳改动实行供货合同、逐渐退回预付款等方法处理。

　　上述预付目标与公司、公司控股股东、实践操控人不存在相相联络，不存在相关方占用资金的景象。

　　【管帐师回复】 1、针对上述事项咱们实行了以下核对程序：①复核年报审计中对森源电气收购与付款、付款活动相关的内部操控草稿；②复核年报审计中实行森源电气大额预付金钱长时刻挂账原因的草稿，并结合期后状况剖析挂账原因的合理性；③从头复核账龄超越1年的预付金钱对应的收购协议、查看两边履约展开是否与协议约好共同，查看付款相关的批阅记载、对应单据；④与森源电气处理层再次交流预付账款长时刻挂账的原因、采纳的后续应对方法，以及截止日后改动状况；⑤从头检索大额预付单位揭露信息，重视是否存在非正常运营状况、是否存在相相联络。

　　2、核对定论：经核对，管帐师以为，森源电气宣布的首要预付账款单位信息精确，未发现存36 在相关方占用资金的景象。

　　问题7：年报宣布，2022年底你公司其他敷衍款为14,822.26万元，较去年底大幅添加，首要为资金拆借、确保金及押金。

　　请你公司阐明其他敷衍款大幅添加的原因及合理性，资金拆借的首要对手方状况，是否实行相关程序，拆借本钱是否公允，是否存在相关方向公司运送利益的景象。

　　拆借资金添加的首要原因为2022年度公司活跃拓宽新动力发电商场，风电、光伏等新动力商场已生长为公司安稳的成绩添加点，因为期末在实行订单较多，且2022年12月份到期银行告贷9,992.44万元需求偿还，遭到资信才能的影响,公司银行告贷额度有限，为坚持必定的流动资金量用于日常运营需求及银行还贷资金需求，公司运用企业诺言进行了商业保理融资及短期资金拆借，经过保理融资及短期资金拆借，可以有用满意公司的资金需求，资金拆借具有必要性和合理性。

　　（二）资金拆借的首要对手方状况，是否实行相关程序，拆借本钱是否公允，是否存在相关方向公司运送利益的景象资金拆借详细状况如下表：37 单位：万元资金拆借对手方根本状况年利率2022年底资金拆借余额相相联络是否实行程序河南宏森融源企业处理合伙企业（有限合伙） 首要从事企业处理、信息咨询服务等事务3.65% 4,000 公司控股股东是华夏商业保理有限公司首要从事保付署理、从事与保理相关的咨询服务等事务10% 5,000 公司控股股东相关方是深圳市东升达出资展开有限公司首要从事金融中介服务、出资咨询等事务4% 3,970非相关方是算计12,970 - - 以上拆借资金仅剩下华夏商业保理有限公司4,000万元保理融资告贷没有偿还，资金拆借均依照公司内部操控要求批阅，其间华夏商业保理有限公司和河南宏森融源企业处理合伙企业（有限合伙）资金拆借事务现已过公司董事会、监事会审议或承认，独立董事就相关事项宣布了独立定见。

　　根据我国人民银行授权全国银行间同业拆借中心的发布数据，2022年12月20日告贷商场报价利率（LPR）为：1年期LPR为3.65%，5年期以上LPR为4.3%。

　　公司上述保理融资及资

上一篇:新动力企业量利齐升
下一篇:【存干货】GGD、GCK、GCS、MNS低压开关柜类型及特征